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　　關(guān)于2013年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
　　——2014年9月28日在隨州市第三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第22次會(huì)議上
　　市審計(jì)局局長? 王洪江
　　尊敬的主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
　　我受市人民政府委托，向本次人大常委會(huì)報(bào)告2013年度市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。
　　根據(jù)《審計(jì)法》規(guī)定，按照審計(jì)署、省審計(jì)廳和市委、市政府安排部署，在報(bào)告時(shí)段內(nèi)，市審計(jì)局共完成了全國和全省統(tǒng)籌部署的5個(gè)大型交叉審計(jì)項(xiàng)目、146個(gè)市本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目（含投資審計(jì)項(xiàng)目116個(gè)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目15個(gè)）。通過審計(jì)和評(píng)價(jià)，加強(qiáng)對權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督，促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)，維護(hù)人民群眾利益，服務(wù)黨委政府領(lǐng)導(dǎo)決策。共提出審計(jì)建議216條，被審計(jì)單位采納178條；被審計(jì)單位制定整改措施和健全完善制度36項(xiàng)；向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)移送案件線索6起，2人已被追究刑事責(zé)任。同時(shí)，協(xié)同紀(jì)檢和財(cái)政部門對市直各部門及各縣（市、區(qū)）貫徹落實(shí)八項(xiàng)規(guī)定和執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況進(jìn)行明察暗訪，對7個(gè)單位存在的違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、超范圍列支費(fèi)用、執(zhí)行八項(xiàng)規(guī)定不嚴(yán)等問題進(jìn)行了通報(bào)問責(zé)和調(diào)減預(yù)算，對6名責(zé)任人進(jìn)行了誡勉談話或警告處分。
　　一、市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
　　2013年度，市級(jí)財(cái)政基本完成了市人大批準(zhǔn)的年度預(yù)算工作任務(wù)。具體情況如下：
　　市本級(jí)地方公共財(cái)政收入98790萬元，同比增長22.9%。其中：地方稅收74068萬元，同比增長21.6%，占比75%。2013年度，市本級(jí)公共財(cái)政支出161322萬元，同比增長0.8%。
　　市本級(jí)政府性基金收入222756萬元。（其中：上級(jí)補(bǔ)助收入2326萬元，本級(jí)收入219991萬元，調(diào)入資金439萬元。）政府性基金支出222312萬元，上解支出444萬元，收支平衡。
　　市本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入81894萬元（其中：上年結(jié)余51034萬元，當(dāng)年收入30860萬元），支出25534萬元，收支相抵，當(dāng)年結(jié)余5326萬元，年終累計(jì)結(jié)余56360萬元。
　　2013年度，市本級(jí)收支決算平衡情況為財(cái)政資金預(yù)算總收入202716萬元，支出202662萬元，收支相抵，略有結(jié)余。
　　審計(jì)情況表明：2013年，市本級(jí)財(cái)政較好的推進(jìn)了穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生等各項(xiàng)工作。主要表現(xiàn)為：
　　財(cái)政實(shí)力得到增強(qiáng)。2013年，市本級(jí)財(cái)政完成總收入14.72億元，同比增長17.3%。稅收征管質(zhì)量得到進(jìn)一步提升，地稅公共財(cái)政收入增幅達(dá)35.3%，對財(cái)政的保障能力明顯增強(qiáng)。
　　民生保障得到改善。爭資68200萬元用于農(nóng)田水利建設(shè)、農(nóng)村安全飲水、通村公路及農(nóng)村危房改造等，改善了農(nóng)民生產(chǎn)生活條件。社會(huì)保險(xiǎn)支出114700萬元。社保就業(yè)支出21752萬元，同比增長18.7%。衛(wèi)生人口支出12056萬元，同比增長20%。
　　財(cái)稅政策得到優(yōu)化。預(yù)算安排或爭資16511萬元，用于工業(yè)發(fā)展基金、專汽發(fā)展基金、招商引資等，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)促進(jìn)發(fā)展和創(chuàng)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，共依法減免各項(xiàng)稅費(fèi)4823萬元，激發(fā)了個(gè)體工商企業(yè)活力。
　　“三公”支出明顯下降。“三公”經(jīng)費(fèi)支出總額8453.63萬元，同比減少1458.24萬元，降幅14.7%，全市絕大部分單位“三公”支出同比明顯下降。
　　但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，市本級(jí)財(cái)政管理及預(yù)算執(zhí)行還存在一些需要改進(jìn)的問題。
　　一是“暫存款”累計(jì)余額過大。截止2013年底，總預(yù)算會(huì)計(jì)賬中“暫存款”累計(jì)結(jié)余88213.43萬元。其中，2013年暫存款新增55130.94萬元，分別為：列支轉(zhuǎn)暫存款9671.55萬元，土地收益提取基金12305.56萬元，政府性基金收入164.42萬元，與曾都區(qū)體制結(jié)算12039.50萬元，其他20949.91萬元。
　　二是部分財(cái)政收入未及時(shí)繳入金庫。截至2013年底，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)賬結(jié)余的國庫存款利息、單位往來資金專戶利息、非稅資金專戶利息、住房維修基金專戶利息以及糧食風(fēng)險(xiǎn)金專戶利息等共計(jì)2281.07萬元，未及時(shí)繳入金庫。
　　三是欠撥各類專款27497.95萬元。截至2013年底，因省專款到賬不及時(shí)等各種原因，市級(jí)財(cái)政累計(jì)欠撥各類專款27242.95萬元。
　　四是政府債券資金使用績效有待提高。2013年度，根據(jù)省財(cái)政廳安排，隨州市本級(jí)債券資金轉(zhuǎn)貸總額9053萬元，但因項(xiàng)目進(jìn)展、進(jìn)度等原因，政府債券資金使用額度僅2000萬元，占比22%。
　　五是對一些單位的預(yù)算審核監(jiān)督制度有待完善。市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)和大洪山風(fēng)景名勝區(qū)財(cái)政財(cái)務(wù)收支預(yù)算未經(jīng)市財(cái)政審核備案，執(zhí)行時(shí)未經(jīng)市人大批準(zhǔn)和監(jiān)督。還有一些部門和單位的預(yù)算編制中其他收入占比過大，編制不合理。
　　二、有關(guān)部門和單位預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況
　　在報(bào)告時(shí)段內(nèi)，共對30個(gè)單位的預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況或領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了35個(gè)下屬單位。共審計(jì)收入資金534954.58萬元，支出資金572633.4萬元。結(jié)果表明，在審計(jì)的相關(guān)年度內(nèi)，各部門和單位財(cái)經(jīng)管理進(jìn)一步規(guī)范，共健全和完善財(cái)經(jīng)及內(nèi)控管理制度60項(xiàng)，“三公”經(jīng)費(fèi)支出總額占公用經(jīng)費(fèi)支出總額的平均比例下降30%，大多部門和單位賬面反映的財(cái)政財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)較為真實(shí)有效。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，一些部門和單位還存在預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格、違規(guī)收費(fèi)攤派、挪用專項(xiàng)資金、內(nèi)控機(jī)制不健全、財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)等現(xiàn)象。同時(shí)，針對查出的少數(shù)單位和個(gè)人違法違紀(jì)問題案件線索，已向紀(jì)檢監(jiān)察及相關(guān)主管部門進(jìn)行了移送處理。
　　一是部分單位預(yù)算執(zhí)行不科學(xué)不嚴(yán)格。有11個(gè)單位存在收支總額超預(yù)算現(xiàn)象。其中：支出總額超預(yù)算4554.84萬元，有4個(gè)單位的超預(yù)算幅度超過30%。有23個(gè)單位無預(yù)算發(fā)放各類補(bǔ)助補(bǔ)貼2743. 6萬元，列支各類福利費(fèi)、交通違章、學(xué)習(xí)考察以及其他相關(guān)費(fèi)用1792.36萬元。
　　二是存在擠占挪用專項(xiàng)資金現(xiàn)象。有11個(gè)單位共擠占挪用各類專項(xiàng)資金或項(xiàng)目資金5960.69萬元，用于公用經(jīng)費(fèi)及其他相關(guān)開支。
　　三是違規(guī)收費(fèi)和攤派問題依然突出。由于我市財(cái)政實(shí)力有限，一些部門和單位的其他收入預(yù)算占比較大，預(yù)算編制不合理，導(dǎo)致組織收入現(xiàn)象屢禁不止。有11個(gè)部門和單位共計(jì)向有關(guān)企事業(yè)單位及所轄單位收取或攤派各類費(fèi)用1698.28萬元。
　　四是財(cái)政管理規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)。有12個(gè)單位共計(jì)少繳漏繳各類國有資產(chǎn)占用費(fèi)、營業(yè)稅及附加、土地增值稅、土地使用費(fèi)等各類稅費(fèi)5684.52萬元。
　　五是內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。一些單位內(nèi)控和財(cái)務(wù)管理制度不健全不完善，財(cái)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)較大。有17個(gè)單位存在使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷費(fèi)用現(xiàn)象，涉及金額824.35萬元。6個(gè)單位固定資產(chǎn)采購和處置不規(guī)范不完整，可能造成損失遺漏。7個(gè)單位存在往來款長期掛賬不清、坐收坐支、設(shè)置賬外賬等現(xiàn)象。
　　三、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
　　共對各類市政工程、景區(qū)建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等116個(gè)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，送審總造價(jià)7.09億元，審減6446萬元，平均審減率9.1%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，少數(shù)建設(shè)項(xiàng)目存在不按規(guī)定招投標(biāo)、違規(guī)轉(zhuǎn)包、超概算或其他變更控制不嚴(yán)格、損失浪費(fèi)、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范等問題。同時(shí)，全市大部分政府投資建設(shè)項(xiàng)目在選擇設(shè)計(jì)、監(jiān)理、評(píng)估、拆遷等中介服務(wù)方面還存在一些突出問題，主要表現(xiàn)為：選聘中介機(jī)構(gòu)缺乏統(tǒng)一規(guī)范的制度約束；部分項(xiàng)目在購買中介服務(wù)時(shí)未履行招投標(biāo)程序；中介服務(wù)質(zhì)量缺乏保障和監(jiān)管；部分中介機(jī)構(gòu)存在超越資質(zhì)等級(jí)或不具備資質(zhì)承攬工程服務(wù)項(xiàng)目、違規(guī)分包和轉(zhuǎn)包工程服務(wù)項(xiàng)目等。針對投資建設(shè)領(lǐng)域部分涉嫌違法違紀(jì)問題，已向相關(guān)主管部門做了移送處理。
　　四、民生工程及社保資金審計(jì)情況
　　（一）城鎮(zhèn)保障性安居工程審計(jì)情況。組織對我市2013年城鎮(zhèn)保障性安居工程的投資、建設(shè)、分配、運(yùn)營等情況進(jìn)行了審計(jì)。全市共籌集保障性安居工程財(cái)政性資金12136.72萬元，當(dāng)年支出11544.33萬元，保障性安居工程建設(shè)資金累計(jì)結(jié)余22934.03萬元。市本級(jí)保障性安居工程實(shí)際開工2624套，基本建成2312套，新增發(fā)放廉租房租賃補(bǔ)貼979戶。市本級(jí)通過發(fā)放租賃補(bǔ)貼、配租配售保障性住房以及實(shí)物安置等方式保障中低收入住房困難家庭6774戶20262人，有效改善了困難群眾居住條件。但也有一些問題，需改進(jìn)和完善。一是部分保障性安居工程資金籌集管理和使用不規(guī)范。市本級(jí)保障性住房地方配套資金不到位4018萬元，超范圍列支保障性安居工程專項(xiàng)資金25.5萬元。二是保障性住房分配和使用管理存在違規(guī)現(xiàn)象。有174戶不符合保障條件的家庭，違規(guī)享受住房補(bǔ)貼資金或分配占用保障性住房。有11套保障性住房被改變用途或閑置。有4戶經(jīng)濟(jì)家庭狀況改善的家庭未及時(shí)清退。同時(shí)，尚未建立多部門信息共享機(jī)制，影響住房保障資格審核效率和質(zhì)量。三是棚戶區(qū)改造項(xiàng)目不真實(shí)。將5個(gè)房屋拆遷還建項(xiàng)目申報(bào)為棚戶區(qū)改造項(xiàng)目。四是部分項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。有4個(gè)項(xiàng)目未辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證等審批手續(xù)。此外，審計(jì)還協(xié)助查處了1起保障房違法違紀(jì)案件，涉案金額46.79萬元，2人受到刑事處罰。
　　（二）城鄉(xiāng)低保及醫(yī)療救助資金審計(jì)情況。對曾都區(qū)和隨縣城鄉(xiāng)低保及醫(yī)療救助資金管理使用情況的審計(jì)表明，城鄉(xiāng)低保和醫(yī)療救助政策實(shí)施，改善了困難群眾的生活和醫(yī)療條件，但有些問題需改進(jìn)和完善。一是城鄉(xiāng)低保實(shí)際發(fā)放金額比應(yīng)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)低，調(diào)整不及時(shí)。二是曾都區(qū)、隨縣分別有539.91萬元、280.74萬元配套資金不到位。三是專項(xiàng)資金管理使用不規(guī)范。曾都、隨縣均存在滯留挪用、超范圍撥付或列支以及虛報(bào)冒領(lǐng)等現(xiàn)象，共涉及金額2566.47萬元。四是低保與醫(yī)療救助管理不嚴(yán)。審計(jì)查出“群體保”6057人，保障金額1106.57萬元。“非保得保”3965人，保障金額728.63萬元。一些地方保人不保戶、按比例分配低保名額等情況也不同程度存在。同時(shí)，由于未建立信息比對機(jī)制和高效核查機(jī)制，導(dǎo)致部分城鄉(xiāng)低保對象應(yīng)退未退以及部分城市低保對象在享受城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)的同時(shí)，又自費(fèi)參加新農(nóng)合，重復(fù)享受兩類醫(yī)保政策。
　　五、房地產(chǎn)企業(yè)稅費(fèi)審計(jì)調(diào)查情況
　　對隨州市城區(qū)房地產(chǎn)企業(yè)2011至2013年應(yīng)繳的土地出讓金和各種行政事業(yè)性規(guī)費(fèi)核定清繳情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)表明，17個(gè)行政事業(yè)單位和稅務(wù)部門共向隨州市城區(qū)88家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收取各類稅費(fèi)490562.21萬元。其中：收取土地出讓金、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等21種規(guī)費(fèi)363368.37萬元，收取土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等13種稅收127193.84萬元。審計(jì)查出，截至2013年底，37家房地產(chǎn)企業(yè)欠繳已核定應(yīng)征收的土地出讓金和相關(guān)規(guī)費(fèi)62639.22萬元。其中：湖北尚沃房地產(chǎn)開發(fā)公司等7家企業(yè)因競拍后違約拖欠、監(jiān)管清收不嚴(yán)等原因欠繳9宗土地出讓金59327.63萬元。35家企業(yè)因有關(guān)征管部門征稽不力以及項(xiàng)目置換抵減等原因，欠繳人防易地建設(shè)費(fèi)、新型墻體材料專項(xiàng)基金等相關(guān)規(guī)費(fèi)3311.59萬元。針對審計(jì)查出的問題，市審計(jì)局向相關(guān)企業(yè)下達(dá)了《關(guān)于清收欠費(fèi)的審計(jì)決定》，截至目前，各相關(guān)企業(yè)已陸續(xù)繳納2013年以前年度欠繳的土地出讓金及相關(guān)規(guī)費(fèi)35807.04 萬元，尚欠26832.18萬元。
　　六、加強(qiáng)市級(jí)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的意見
　　（一）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)問題責(zé)任追究，切實(shí)依法行政、依法理財(cái)。全面落實(shí)《湖北省領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任問責(zé)暫行辦法》，結(jié)合實(shí)際，制定《實(shí)施細(xì)則》，針對屢審屢犯、有禁不止的問題，要嚴(yán)格落實(shí)各部門單位和負(fù)責(zé)人員遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)的主體責(zé)任，嚴(yán)肅問責(zé)。對違規(guī)列支“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)、違規(guī)建設(shè)樓堂館所，以及層層滯留、虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取套取、損失浪費(fèi)財(cái)政資金等問題實(shí)行一案多查，堅(jiān)決遏制失職瀆職和腐敗問題，推動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)干部和公職人員增強(qiáng)依法行政和理財(cái)意識(shí)，確保有法必依、違法必究。
　　（二）嚴(yán)格編制和執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算的科學(xué)性、嚴(yán)肅性。按照新修訂《預(yù)算法》要求，將所有政府性收入收益、各項(xiàng)財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金以及所有政府性支出等全部納入統(tǒng)一規(guī)范的預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算的完整性、準(zhǔn)確性和約束力。科學(xué)統(tǒng)籌和清理整合各類相關(guān)性財(cái)政專項(xiàng)資金，注重使用效益和質(zhì)量評(píng)估，增強(qiáng)針對性和導(dǎo)向性；健全完善行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告制度。規(guī)范預(yù)算收支的分類、統(tǒng)計(jì)和公開口徑，編制包括資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量、預(yù)算執(zhí)行情況等內(nèi)容的財(cái)務(wù)情況報(bào)告，全面反映各部門財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營績效；科學(xué)編制預(yù)算。根據(jù)實(shí)際用途，規(guī)范預(yù)算編制口徑，健全基本支出定員定額和項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)，做到精細(xì)化預(yù)算，確保把有限的財(cái)政資金用在刀刃上，發(fā)揮最優(yōu)的績效；進(jìn)一步加強(qiáng)對預(yù)算編制、管理和執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督檢查的規(guī)范化、法制化和效益化。將市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)和大洪山風(fēng)景區(qū)的財(cái)政預(yù)算報(bào)市財(cái)政審核備案，由市人大統(tǒng)一審批監(jiān)管。
　　（三）努力促進(jìn)開源節(jié)流，增強(qiáng)財(cái)政經(jīng)濟(jì)實(shí)力。規(guī)范各類財(cái)稅優(yōu)惠政策，開展稅收專項(xiàng)檢查整治，維護(hù)統(tǒng)一公平的市場環(huán)境，廣泛培植稅源，增強(qiáng)稅收潛力。加強(qiáng)土地收入、城建配套費(fèi)、污水處理費(fèi)等專項(xiàng)收入征管，增強(qiáng)政府的資金統(tǒng)籌能力。注重增收節(jié)支，厲行勤儉節(jié)約，嚴(yán)格控制一般性支出和“三公經(jīng)費(fèi)”，降低行政成本，提高行政效能。結(jié)合隨州實(shí)情，優(yōu)化財(cái)政收入再分配調(diào)節(jié)機(jī)制，提高公共服務(wù)均等化水平。科學(xué)管理和實(shí)施資金撥付，科學(xué)考核和評(píng)估財(cái)政資金支出效益，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長，促進(jìn)改善民生。
　　（四）強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，推行財(cái)政財(cái)務(wù)陽光公開。加強(qiáng)對各單位和領(lǐng)導(dǎo)干部開展財(cái)經(jīng)法紀(jì)教育，增強(qiáng)資金管理使用的法治意識(shí)。各部門和單位要嚴(yán)格按照落實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”要求，健全完善財(cái)政資金分配使用的決策機(jī)制、管理機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，提高依法理財(cái)水平，確保資金安全和效益。穩(wěn)步推進(jìn)預(yù)決算、“三公”經(jīng)費(fèi)開支、審計(jì)及整改等情況公開，讓全體黨員干部和社會(huì)各界參與監(jiān)督和評(píng)議，提高財(cái)經(jīng)管理和審計(jì)整改質(zhì)量。
　　主任、副主任、秘書長、各位委員，下一步，市審計(jì)局將按照市政府的要求，建立審計(jì)查出問題的整改臺(tái)賬，逐一逐項(xiàng)督促檢查相關(guān)部門和單位進(jìn)行規(guī)范整改。同時(shí)，將著力建立對重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目以及“老大難”和“普遍性”問題的監(jiān)督管理長效機(jī)制。整改的全面情況，將向市人大常委會(huì)提交專題報(bào)告。

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